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深交所明确年报审查六方面问题

2019年年报表露大年夜幕缓缓拉开,部分业绩颠簸较大年夜的上市公司提前表露业绩预报,个别公司计提大年夜额商誉减值已被监管机构“盯上”。知交所将重点关注包括商誉减值在内的六方面问题,前移监管端口,全力做好2019年年报检察事情。

严打违规突击买卖营业

年报表露期近,部分问题公司为达到规避退市或利益运送等目的,经由过程各类手段进行岁终突击买卖营业掩饰财务报表,有的公司出售资产或股权,但定价有掉公允;有的公司实际节制人、关联方“大年夜方”宽贷豁免债务或捐赠现金,买卖营业念头存疑;有的公司则打起了变化管帐政策和管帐预计的算盘,使用计提坏账筹备和固定资产折旧等要领调节利润;还有的公司经由过程向关联方现金购买资产或支付大年夜额预支款等要领“声援”控股股东渡过难关,变相侵害上市公司利益。

“针对岁终突击买卖营业问题,知交所紧盯短缺商业实质的资产出售、突击性债务重组、管帐预计以及管帐政策变化、资产减值筹备计说起转回等行径。”知交所有关认真人表示,从2019岁终至今,针对突击买卖营业共发出关注函58份、问询函26份,要求公司就买卖营业念头、买卖营业公道性、定价公允性和管帐处置惩罚合规性等作出阐明并表露相关信息。

提前排查识别风险

知交所有关认真人表示,知交所运用科技监管“企业画像”系统和分类监管评价系统,提前开展2019年年报风险识别事情,从公司盈利能力、规范运作水平等维度提前预判上市公司风险,重点筛查可能存在调节利润、资金占用、违规保证等风险的公司名单,区分风险种别,凸起监管重点,进一步提升监管效能。

针对“企业画像”和分类监管评价系统识别出的重点关注、高风险公司,知交所集中监管资本,督匆匆中介机构分外是审计机构勤恳尽责,2019岁终至今累计向审计机构发出执业质量关注函72份,向年审管帐师传递风险公司管帐问题,提示公司可能存在的风险事变,向导审计机构重点关注存贷双高公司泉币资金真实性和是否存在非经营性资金占用,岁终突击买卖营业公司管帐处置惩罚的合规性、资产定价的公允性以及商誉减值筹备计提的充分性和合规性等问题,提醒年审管帐师严格遵照中国注册管帐师审计准则的相关规定,谨慎设计和实施审计法度榜样,确保审计质量,做好管帐信息的检察。

重点关注六大年夜问题

知交所将在2019年年报检察重点关注以下内容:一是上市公司业绩真实性问题,重点袭击虚构营业,虚增资产、收入和利润等违规行径;二是大年夜股东资金占用及违规保证等违法违规行径;三是公司内部节制有效性、三会运作、董监高履职和上市公司自力性问题;四是并购整合和业绩允诺实行环境,紧盯商誉减值;五是信息表露环境,包括年报表露内容无缺性以及是否存在按期申报代替临时申报表露使命等环境;六是中介机构执业质量问题,包括审计机构和管帐师执业履历、审计意见种别适当性等。

此外,知交所将延续差异化的年报分类检察事情机制,对业绩稳健、运作规范、信息表露质量好的公司宽贷豁免检察;对高风险公司实施“双重检察+行业组加审”的多轮交叉检察模式,并建立管帐、重组、公司管理等专业领域的专家复核机制,严把检察质量关。知交所相关部门认真人表示,将加强持续监管、精准监管、分类监管,使用科技监管手段,加大年夜问询和纪律惩罚力度,提升信息表露质量和规范运作水平,持续推动前进上市公司质量。

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